2019備戰(zhàn)歐洲市場，關于VAT你不能不知道

近年來，“VAT”一詞在跨境電商圈中被推上風口浪尖，引起圈內歐洲賣家的極大關注。所謂VAT，即Value-added Tax ，指的是歐盟國家應用的一種稅制，這種稅最早起源于法國，于1954年4月10日 正式立法實施。VAT針對境內提供的商品與某些勞務的行為征收稅費，納稅人為所有經(jīng)?；蚺紶柂氉酝瓿梢还P或多筆應納增值稅交易的單位和個人。VAT其實可以簡單理解為國內的增值稅，例如英國VAT就是英國的增值稅。

近來，隨著電子商務國際市場的迅猛發(fā)展，歐洲各個國家加快了規(guī)范自家的VAT的步伐，以實現(xiàn)境內外跨境電商平臺的平衡發(fā)展，今天，小編就為大家梳理一下歐洲各國有關VAT的相關知識和常見問題。

德國：

1968年1月1日，德國聯(lián)邦正式頒布了德國VAT條款。征收對象分為三類：

1、使用德國本地倉儲進行發(fā)貨或者物品所在地為德國的企業(yè)或個人；

2、使用德國海外倉、FBA的非當?shù)仄髽I(yè)或者個人；

3、歐盟派送到德國的年銷售額超過distance selling限額(德國10W歐元/年)的企業(yè)或者個人。

英國：

在2012年，英國稅局發(fā)布了關于繳納VAT的公告。公告稱，作為NETP（非常設機構納稅人）需注冊英國增值稅（VAT）稅號，從2012年12月1日起，英國增值稅的起征點將不再適用于海外公司（或個人）。（編者注：NETP即Non-established taxable person，指不居住在英國并且公司沒有在英國注冊或沒有辦公室在英國，但有銷售商品到英國的人。）

值得注意的是，在2017年之前，英國稅務局不會嚴查賣家在注冊VAT之前的稅務，在2017年之后，隨著越來越多的賣家注冊了VAT，為了加強監(jiān)管，英國稅務局開始普查賣家注冊VAT之前的稅務，如果沒有在規(guī)定的時間內補齊，則會要求平臺封掉賣家店鋪。

今年，歐洲其他國家也開始陸陸續(xù)續(xù)的制定VAT標準。

瑞典：

瑞典海關幾個月前宣布，自2018年3月1日起，將對所有非歐盟電商物品（含郵件）征收VAT。

緊接著，瑞士海關也表示，自2019年1月起，從國外向瑞士本國消費者發(fā)貨的賣家（B2C），每年營業(yè)額達到100，000CHF（約690834人民幣，CHF即瑞士法郎）時，瑞士稅局將對其所有發(fā)往瑞士的快件開征增值稅。

另外，符合納稅義務要求的企業(yè)和個人，必須獨立向聯(lián)邦稅務局登記。外國公司或外國人必須在瑞士有稅務代表或住所。此外，抵押品必須由在瑞士境內的銀行或現(xiàn)金存款的無限聯(lián)名和若干擔保人提供。

各國征收VAT稅率標準：

一、法國目前實行4檔稅率，即零稅率、2.1%、5.5%、19.6%。在這4個檔次的稅率中，19.6%為基本稅率，適用于一般商品和勞務；5.5%為低檔稅率，適用稅法規(guī)定的公民的日常必需品，如水、食品、煤、氣、電、飲料、書籍、客運、電影、旅館業(yè)等；2.1%為特低稅率，這個稅率適用于特定的商品，如：藥品、報刊等。

二、德國VAT稅率分為兩種：一是19%的標準稅率，適用于其他的大部分產(chǎn)品及服務；一是7%低稅率，適用于書籍、報紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。

三、英國VAT增值稅有三種稅率： 第一，20%的標準稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務）；第二，5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；第三，0% 的稅率（針對生活必需品，未經(jīng)加工食品和兒童衣服用品）。

四、根據(jù)瑞典海關政策，征收方式不區(qū)分貨值高低，VAT將向收件人征收。瑞典VAT稅率一般為25%，貨物價值低于150歐元的，瑞典郵政將收取7.5歐元服務費，高于150歐元的，收取12.5歐元服務費。

五、在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的標準稅率為8%，自2018年1月1日起，瑞士稅局將VAT稅率調至7.7%。

VAT算法及申報：

由于各個國家VAT稅率存在差異，所以繳納的VAT稅也不盡相同。對于向歐洲出口產(chǎn)品的中國賣家來說，繳納VAT稅有專門的計算公式：

進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×商品對應該國的VAT稅率(進口增值稅賣家是可以申請退回的)。

銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(稅前價格)×商品對應該國的VAT稅率，一般銷售稅VAT由客戶承擔。

需要繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORT VAT)。

當然，在繳納VAT之前，需要先和當?shù)氐亩惥稚陥螅總€國家申報的規(guī)定也不盡相同。據(jù)悉，英國是季度申報，即每滿3個月申報一次，德國、法國是每月申報，賣家需要在每個月月初準備上個月的申報數(shù)據(jù)，并在每月10日之前去繳稅。

當前跨境電商注冊申報和繳納VAT莫過于兩種方式：一是自行在需注冊國官網(wǎng)查看通知，根據(jù)要求進行操作；二是找第三方代理公司幫助注冊申報。由于VAT問題繁瑣且復雜，再加上各國之間存在語言障礙，大多數(shù)賣家不懂VAT問題，所以只能選擇第二種方式，找代理公司來做。

在選擇第三方代理公司時，賣家需要注意以下事項：

第一，辨別第三方代理公司的資質，最好找在注冊國本地有律師事務所的，有資質的事務所注冊使用的地址是在稅局和海關備案過的；

第二，避免注冊的地址是當?shù)貒用竦木幼〉刂坊蛘唛T牌號，并且保證可以接收C79文件，不然很容易被扣貨，并且沒有C79文件不能退進口增值稅；（編者注：C79文件是英國海關每個月給進口商寄的一份稅單，其記錄的金額是當月的進口增值稅的總和。）

第三，盡量使用平臺推薦的合法合規(guī)的第三方代理機構，不要因小失大；

第四，積極關注平臺發(fā)布的通知，以免錯過最后注冊申報日期，帶來封號風險。

其實說到VAT確實令人頭疼，但也是各位賣家小伙伴們不得不面對的一道關卡。與其在叫苦不迭中付費，不如主動了解，制定出適合自身發(fā)展的歐洲市場的方案布局，才是正確之路。以上就是小編為大家?guī)淼姆窒?，不知道有沒有增加大家對VAT的了解呢？各位備戰(zhàn)歐洲的賣家小伙伴們還是要盡早做好應對VAT的準備，才能打有把握之仗啊。

（原文鏈接：https://www.ennews.com/article-10935-1.html )